Как и в других развитых странах, в Финляндии налоги удерживаются с зарплаты и других видов доходов. Размер налоговой ставки зависит от размера прибыли. Приехав на работу в Финляндию, следует внимательно вникнуть в систему налогообложения этой страны, так как она достаточно сложная и существенно отличается от российской. В статье расскажем об основных особенностях системы налогообложения в Финляндии.
- Размер налоговой ставки в Финляндии
- Что такое налогооблагаемый доход
- Подоходный налог
- Государственный подоходный налог
- Муниципальный налог
- Церковный налог
- Yle-налог
- Подоходный налог с пенсионеров
- Обязательные взносы на социальное обеспечение
- Пенсионные взносы
- Страховые взносы на случай безработицы
- Взносы на медицинское страхование
- Сколько налогов платит финн со своей зарплаты
- Налог на недвижимость
- Налог на транспорт
- Налог на наследство
- Налог на подарки
Размер налоговой ставки в Финляндии
Налоговая ставка – это часто используемый показатель уровня налогообложения в стране. Она включает в себя общее годовое количество обязательных платежей и связанных с ними платежей, которые собирает государственный сектор. В Финляндии размер этой ставки определяет центральное статистическое управление.
По состоянию на 2021 год, налоговая нагрузка в Финляндии составляет 42,6%. Для сравнения: в Дании – 46,5%, в странах ЕС-15 – 38,9%, ОЭСР – 33,5%, США – 25,5%.
Источник: www.veronmaksajat.fi
Что такое налогооблагаемый доход
В Финляндии под «налогооблагаемым доходом» (иногда называют чистый доход) подразумевается доход, после вычета обязательных взносов на социальное страхование (к ним относятся: пенсионные отчисления, страховые взносы на случай безработицы, медицинское страхование). Именно с чистого дохода рассчитывается подоходный налог.
Кстати, в Финляндии под налогооблагаемый доход также попадает пенсия и целый ряд социальных пособий, например, пособие по безработице, декретное пособие, по уходу за ребенком до 3-х лет и пр.
Подоходный налог
Этот взнос обязаны платить все люди, получающие заработную плату. В Финляндии подоходный налог состоит из нескольких видов взносов, о которых подробнее расскажем ниже.
На графике выше видим, что 28,5% населения Финляндии зарабатывают в год менее 15 тыс. евро, при этом уплаченные ими налоги составляют всего 1,9% от всех налоговых поступлений в стране. Больше всего налогов (33,5%) заплатили 13,3% населения Финляндии, зарабатывающие в год от 50 до 100 тыс. евро. Данные на графике за 2020 год.
Чем выше оплата труда, тем выше будет и налог. Если же у работника заработная плата в год ниже 19,2 тыс. евро, то он освобождается от уплаты подоходного налога.
Государственный подоходный налог
Этот взнос платится с налогооблагаемой суммы на основании шкалы.
| Облагаемый доход (€ в год) | Нижняя граница налога (в €) | Процент с части дохода, превышающего нижнюю границу |
| 19 200 – 28 700 | 8 | 6% |
| 28 700 – 47 300 | 578 | 17,25% |
| 47 300 – 82 900 | 3786,5 | 21,25% |
| Свыше 82 900 | 11 351,5 | 31,25% |
Если принять во внимание, что отчисления с прибыли по найму и другие обязательные платежи осуществляется на работе, государственный подоходный налог в 2022 г на практике сплачивается только с зарплаты в размере около 40,5 тыс. € (брутто) в год.
Муниципальный налог
Каждый муниципалитет является большим налогоплательщиком в Финляндии. Он собирает налоги с доходов муниципальных жителей. Этот сбор, наряду с НДС приносит в бюджет Финляндии больше всего средств.
Средняя ставка по Финляндии составляет 17-23,5%.
Муниципальный, или коммунальный налог (сбор) платится с полученного дохода. К примеру, человек может получить отчисление из заработанного дохода (в том числе и как самозанятость), а также отчисление от денег, полученных с пенсии. К примеру, получатель стипендии может иметь скидку на стипендию.
Величина муниципального сбора возрастает в меру увеличения заработка. Эта зависимость становится все более заметной в связи с расширением вычета заработанного дохода и базового вычета, предпринимаемого в последние годы. Рассматриваемый взнос начинает выплачиваться с годовой заработной платы, выше 16,8 тыс. € при отсутствии других средств.
Каждый муниципалитет имеет свою ставку сбора. Так, выше всего налоги в муниципалитетах Halsua (23,5%), Ylivieska (23%). Меньше всего – в южных административных единицах – Espoo и Helsinki (18%), Föglö (17,5%), Jomala (16%).
Церковный налог
Он предназначен для финансирования религиозной конфессии, в которую входит налогоплательщик. Гражданин Финляндии может не платить этот налог, в таком случае ему необходимо предоставить в налоговые органы официально заявление о выходе из той или иной конфессии.
Сумма сбора составляет от 1% до 2,1% от дохода физического лица. Величина ставки определяется муниципалитетом. Этот платеж также обязаны платить и корпорации, независимо от статуса.
Интересно, но ставка церковного налога у Евангелическо-лютеранской церкви ниже, чем у православной.
В Финляндии граждане проходят обряд крещения при рождении, следовательно, каждый обязан платить налог на церковь. Если во взрослом возрасте финн осознает, что церковь в его жизни не имеет никакого значения, то он может отказаться от уплаты данного взноса.
Yle-налог
Размер налоговой ставки на телевизионное вещание в Финляндии составляет 2,5% от дохода, на не более 163 евро в год. От уплаты Yle-налога освобождаются лица, чей доход составляет менее 14 тыс. евро в год.
Максимальный размер оплаты – 163 евро, оплачивают лица, чей доход составляет от 21 270 евро в год.
Yle должны также платить и предприниматели из части общего дохода, превышающего 14 тыс. К субъектам хозяйствования относятся общества с ограниченной ответственностью, кооперативы, ассоциации и фонды. На территории Аландских островов налог на телевизор не платится.
Yle взимается с организации в Финляндии, если ее облагаемый доход составляет как минимум 50 тыс. евро. В эту сумму входит прибыль от предпринимательской деятельности общины, сельского хозяйства, других видов деятельности. Ставка – 140 евро + 0,35% для части дохода, превышающего 50 тыс. евро.
Подоходный налог с пенсионеров
Да, финские пенсионеры также уплачивают подоходный налог с пенсионных выплат. База налогообложения пенсионеров в Финляндии периодически пересматривается государством в зависимости от уровня доходов. Пенсия до 855€ в месяц не облагается налогом. Далее ставка изменяется в таких пределах (в €):
| Размер пенсии, € | Налоговый процент |
| 855 — 1006 | 0,3% |
| 1006 — 1302 | 9,8% |
| 1302 — 1761 | 18,5% |
| 1761 — 2348 | 24,4% |
| 2348 — 2935 | 27,2% |
| 2935 — 5283 и выше | 36% |
Пенсионная выплата в сумме гарантированной пенсии не облагается налогом.
Обязательные взносы на социальное обеспечение
Законодательством в Финляндии предусмотрено несколько обязательных социальных страховых взносы:
- трудовое пенсионное страхование;
- страхование профессиональных травм и заболеваний, а также групповое страхование наемных работников;
- страховые взносы по безработице;
- взносы на медицинское страхование.
Пенсионные взносы
Средний размер пенсионного страхового взноса рабочего, согласно Закону Финляндии о пенсионном обеспечении, составляет 24,85% от заработной платы. Согласно Закону о пенсии, ставка взноса для лиц в возрасте до 53 лет – 24,1%, 53-62 года – 25,6%.
Обратите внимание, что частично этот взнос выплачивает работодатель, частично сам работник.
В 2022 году работодатель выплачивает пенсионный взнос за работника в размере 17,4%. Взносы работника зависят от его возраста. Смотри в таблице ниже.
| Возраст сотрудника | Размер пенсионного взноса |
| 17-52 | 7,15% |
| 53-62 | 8,65% |
| 63 и выше | 7,15% |
Страховые взносы на случай безработицы
Страховой платеж на случай безработицы наемного рабочего составляет 1,5% от заработной платы. Взнос работодателя составляет 0,5% или 2,5% в зависимости от т размера фонда зарплаты.
Страховые платежи на случай безработицы не взимаются и не платятся с заработной платы, если работник моложе 18 лет или старше 65.
Взносы на медицинское страхование
Этот взнос частично оплачивает работодатель – 1,34%, частично сам работник – 0,53% + 1,18%.
Отчисления работодателя идут строго на покрытие расходов по мед. страховке.
Отчисления работника, идут на покрытие медицинской страховки + суточное пособие по болезни. Взносы в размере 1,18% уплачивают только работники, чей годовой заработок превышает 15 128 евро. В случае заработка менее 15,128 евро в год этот сбор выплачивать не нужно.
Обратите внимание, что с других видов налогооблагаемого дохода (пенсии и пособия) размер обязательной ставки на мед. страхование с 0,53% увеличивается до 1,5%.
Работодатель освобождается от уплаты взносов на медицинское страхование за работников моложе 16 и старше 68 лет.
Внимание! Сам работник страховые взносы на медицинское обслуживание оплачивает вне зависимости от возраста.
Сколько налогов платит финн со своей зарплаты
Итак, выше мы разобрались, какие налоги с зарплаты нужно заплатить в Финляндии. Ознакомились со ставками и прочими нюансами. Теперь давайте разберемся, сколько именно чистыми на руки получает финский работник.
Налог на недвижимость
В Финляндии существует также налог на недвижимость. Собственник должен платить муниципалитету годовой сбор на основании стоимости имущества. Облагаемая стоимость определяется отдельного для дома и земельного участка. За землю платят согласно общей ставки налога на недвижимость, а дома и другие постройки – по собственным ставкам. Не нужно платить за лесные и сельскохозяйственные угодья. Также не облагаются налогами улицы, рынки и проч.
Обычно муниципалитеты устанавливают такие годовые ставки налогов (в процентах):
- общая ставка – 0,93-2%;
- постоянные жилые дома – 0,41-1%;
- другие жилые помещения (например, дачи) – 0,93-2%;
- недостроенные участки – 2-6%;
- электростанции – максимум 3,1%;
- неприбыльные организации – 0%.
Средние величины платежа на недвижимость могут изменяться из года в год.
Налог на транспорт
Налог на транспорт взимается в Финляндии с транспортных средств и с движущей силы. Плата за транспортные средства определяется ежедневно. За авто, которое работает на бензине, взимается базовый налог. Плата за движущую силу начисляется на легковые автомобили, микроавтобусы, грузовики, работающие на дизельном топливе.
К примеру, плата за движущую силу для легковых авто с дизельным мотором составляет 5,5 евроцентов в день за каждые 100 кг веса транспортного средства. Плата за электродвигатели составляет 1,5 евроцента в день на 100 кг. Начисленные суммы платятся за 12 месяцев наперед.
Базовый налог зависит от количеств выбросов углекислого газа. Если владелец транспортного средства не заплатит его, он лишается права на вождение. Величина базового налога составляет от 53,29 до 654,44 € в год.
Лицо с инвалидностью, а также лицо, перевозящее человека с инвалидностью, освобождаются от уплаты сбора на транспорт.
Налог на наследство
Как и большинство западных стран, в Финляндии взимается налог на наследство. Его ставка зависит от суммы наследуемого имущества и категории, к которой относится наследователь.
- I категория – дети, супруги, родители
- II категория – все остальные, например, братья, сестры, сожитель и др.
Близкие родственники (1 категория) обязаны платить от 7% до 19%. Остальные (2 категория) – от 19% до 33%.
| Размер наследства, € | Минимальный налоговый взнос, € | Размер налоговой ставки, % |
| Близкие родственники (1 категория) | ||
| 20 000 — 40 000 | 100 | 7 |
| 40 000 — 60 000 | 1 500 | 10 |
| 60 000 — 200 000 | 3 500 | 13 |
| 200 000 — 1 000 000 | 21 700 | 16 |
| 1 000 000 и более | 149 700 | 19 |
| Другие родственники (2 категория) | ||
| 20 000 — 40 000 | 100 | 19 |
| 40 000 — 60 000 | 3 900 | 25 |
| 60 000 — 200 000 | 8 900 | 29 |
| 200 000 — 1 000 000 | 49 500 | 31 |
| 1 000 000 — | 297 500 | 33 |
Налог на подарки
Необлагаемые налогом подарки в Финляндии – дарения на общую сумму до 5 тыс. евро каждые 3 года. Затем вступает в силу прогрессивная ставка. Общая схема такая:
| Стоимость подарка, € | Нижняя граница налога, € | Процент от суммы, превышающей нижнюю границу налога |
| Близкие родственники | ||
| 5 000 – 25 000. | 100 | 8 |
| 25 000 – 55 000 | 1700 | 10 |
| 55 000 – 200 000 | 4700 | 12 |
| 200 000 – 1 млн. | 22100 | 15 |
| Свыше 1 млн | 142100 | 17 |
| Другие родственники | ||
| 5 000 – 25 000 | 100 | 19 |
| 25 000 – 55 000 | 3900 | 25 |
| 55 000 – 200 000 | 11400 | 29 |
| 200 000 – 1 млн. | 53450 | 31 |
| Свыше 1 млн. | 301450 | 33 |
Налоговая система Финляндии отличается совершенством. Она основана на справедливой прогрессивной шкале. Ставка налогов в этой стране достаточно высокая, зато она обеспечивает высокий уровень жизни и социальных гарантий. Собираясь работать в Финляндии, рекомендуется тщательно изучить особенности налогообложения, чтобы в дальнейшем не иметь проблем с законом.
